Упрощённая система налогообложения (УСН) для бизнеса: самое главное

Что такое упрощённая система налогообложения простыми словами?

Это специальный налоговый режим, который придумали для компаний и ИП из сегмента малого и среднего бизнеса. Схему разработали, чтобы снизить для них финансовую нагрузку и сократить количество отчётов для налоговой.

Режим упрощёнки также подходит тем, кто только начинает вести своё дело. Вот в чём его преимущества.

• Более низкие налоговые ставки.
• Понятный и очень простой бухгалтерский учёт.
• Региональные власти могут вводить для компаний на УСН дополнительные льготы. Например, предоставлять налоговые каникулы или уменьшать ставки на налог с дохода до 1%.

Налоговая ставка на УСН

Сколько налогов придётся платить, зависит от того, какой вид налогообложения на УСН выбрать. Вот краткая характеристика каждого из них.

• «Доходы» — ставка до 6% (может вырасти до 8%). При выборе этого режима налог считают только от суммы доходов, то есть денежных поступлений от предпринимательства. На таком налоговом режиме выгоднее всего работать тем, кто предоставляет услуги — маркетологам, бухгалтерам, репетиторам, то есть специалистам или компаниям, у которых практически нет расходов.
• «Доходы минус расходы» — ставка до 15% (может вырасти до 20%). В этом случае налог платят с разницы между расходами и доходами. К примеру, компания занимается пошивом одежды. Каждый месяц она не только продаёт вещи, но и покупает материалы, оплачивает электричество, обслуживает оборудование и так далее. На УСН «Доходы минус расходы» компания будет платить налог с суммы, которая получится, когда она вычтет из своего дохода затраты на ведение бизнеса.

Кому подходит упрощённая система налогообложения?

У упрощёнки есть свои особенности и ограничения:

• Число работников в компании — не более 100 человек. Считается весь персонал: штатные работники, а также те, кто работает по совместительству и по договорам ГПХ.
• Годовой доход — не более 150 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. Его пересчитывают каждый год. К примеру, в 2023 году он равен 1,257, значит, в 2023 году работать на УСН могут только компании, чьи доходы не превышают 188 550 000 рублей за год.
• Вид деятельности — упрощённый режим недоступен, например, ювелирам, пивоварам и виноделам, ломбардам, банкам. Перечень таких видов деятельности можно прочитать здесь.

ООО нужно выполнять также два дополнительных условия:

• у компании не должно быть открытых филиалов;
• доля участия другого бизнеса в уставном капитале не может быть больше 25%.

Какие налоги платятся при УСН?

На упрощёнке платят один общий налог, который заменяет:

• налог на прибыль — для ООО, НДФЛ — для ИП;
• НДС;
• налог на имущество организаций.

Минусы УСН

Кажется, что на УСН сплошные плюсы, но есть и недостатки.

1. Если превысить лимиты, например, нанять в штат больше сотрудников или получить сверхвысокую прибыль, придётся переходить на общий режим налогообложения (ОСНО) с более высокими налоговыми ставками и большим числом отчётов.
2. Из-за того, что компании на упрощёнке не платят НДС, с ними часто отказываются сотрудничать крупные поставщики и организации на ОСНО — так как у них не будет возможности получить вычет по НДС.

Часто задаваемые вопросы

Когда нужно платить налоги на УСН?

• Авансовые платежи нужно перечислять трижды в год: до 28 апреля, до 28 июля и до 28 октября.
• Итоговый платёж (из него вычитается сумма авансовых платежей) организации перечисляют до 28 марта, а ИП — до 28 апреля.
• Деньги переводят на единый налоговый счёт (ЕНС). Дальше налоговая сама распределяет средства.

Когда можно перейти на УСН?

Сделать это можно как при регистрации бизнеса, так и после. Для перехода понадобится заполнить форму в налоговой инспекции.

Новые компании могут сделать это как во время регистрации в инспекции, так и после неё в течение 30 дней. Действующий бизнес имеет право перейти на УСН только со следующего календарного года. А вот подать уведомление о переходе — в любое время до конца текущего года.

Можно ли сочетать УСН с другими налоговыми системами?

Да, такой вариант тоже возможен. Налоговое законодательство позволяет вести одну деятельность на упрощёнке, а другую — на патентной системе. Но такая возможность есть только у ИП.