ИП на ОСНО — что это такое и какие налоги платить?

19 сентября 2023

Общая система налогообложения, или ОСН, ОСНО, считается одной из самых сложных для ИП. Для работы по этой схеме точно нужен помощник или бухгалтер. Мы расскажем о самых важных особенностях ОСН, а также подскажем, какие ещё режимы налогообложения может выбрать предприниматель.

Содержание
Развернуть

Что такое ОСНО

Это базовый налоговый режим для предпринимателей и компаний. По умолчанию его присваивают всем, кто только открыл собственное дело и ещё не успел подать заявление в налоговую о переходе на другой режим.

Считается, что работать на ОСНО выгоднее всего крупным или средним компаниям, у которых в штате обязательно есть бухгалтер. Для небольших компаний и ИП налоги могут быть слишком высокими, а в отчётности и сроках её сдачи легко запутаться.

Но бывают ситуации, когда из-за особенностей бизнеса предпринимателям и малому бизнесу можно работать только на ОСНО. Вот их перечень:

  1. Доходы компании за год, полугодие, квартал или первые девять месяцев преодолели отметку в 251,4 миллиона рублей.
  2. В штате компании трудится больше 130 человек.
  3. Остаточная стоимость имущества ИП для бизнеса превышает 150 миллионов рублей.

Если вы подходите хотя бы под один из этих критериев, ОСНО — единственный вариант.

Какие плюсы есть у ОСНО

Несмотря на то что ОСН самая дорогая система, у неё есть преимущества:

  • Отсутствие каких-либо ограничений. Доходы, число работников в команде и виды деятельности могут быть любыми.
  • Вычет по НДС. Это важно, если предприниматель собирается работать с крупными компаниями, производителями товаров, которые тоже работают на общем режиме. В результате совместного сотрудничества поставщики смогут получить вычет по НДС и вернуть часть налогов.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения?

  1. Налог на прибыль (НДФЛ): ставка по налогу 13%, если прибыль не превышает 5 миллионов рублей или 15% с суммы превышения прибыли над 5 миллионами.
  2. НДС: его начисляют на добавленную стоимость проданных предпринимателем товаров и услуг. Налоговых ставок три:
    • 0% — для товаров, которые идут на экспорт, а также на гостиничные услуги;
    • 10% — для детских товаров и некоторых продуктов;
    • 20% — на все остальные виды товаров и услуг.
  3. При наличии в собственности имущества, которое предприниматель использует для бизнеса, он должен платить земельный, имущественный и транспортный налоги.

Если ИП работает один, он должен платить страховые взносы только за себя. Но если у предпринимателя есть наёмные работники, он должен платить и за них: страховые взносы, НДФЛ с заработных плат, больничные и отпускные.

Что сдаёт ИП на общей системе налогообложения?

По каждому виду платежей предприниматель на ОСНО обязан сдавать отчётность:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ: её нужно сдавать раз в год до 30 апреля.
  • Декларацию по НДС: документ подают только в электронном виде раз в квартал.

Также по запросу от налоговой предприниматель обязан предоставлять:

  • Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР): в ней нужно фиксировать всё — когда какой товар продали, когда приобрели новую технику, закупили материалы и так далее. Каждая платёжная операция должна подтверждаться чеком или иным платёжным документом.
  • Книгу покупок. Сюда вносят счет-фактуры по расчётам с контрагентами.

Ещё ИП на ОСН обязан подавать отчётность за своих сотрудников в налоговую инспекцию и Социальный фонд РФ.

Самостоятельно вести отчётность и не забывать подавать её вовремя у предпринимателя вряд ли получится — придётся нанимать на работу бухгалтера или искать специалистов на аутсорсе.

Материал по теме
Тест: что вы знаете о налогах для малого бизнеса?

Какая система налогообложения выгоднее для ИП?

Всё зависит от вида деятельности:

  1. Если для сферы деятельности предпринимателя можно приобрести патент (это разрешение на работу), то выгоднее перейти на патентную систему. Налоговая ставка составляет от 0 до 6 процентов в зависимости от региона, а декларацию по доходам в налоговую подавать не нужно.
  2. Если предприниматель занят в сфере сельского хозяйства, например разводит кур и продаёт их мясо местным магазинам, то ему подойдёт ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Ставка по налогу тоже может доходить до 6%, при этом от имущественных налогов и НДФЛ ИП освобождаются.
  3. Если ЕСХН и патент не подходят, можно выбрать упрощёнку (УСН) или АУСН. Последний режим, правда, пока доступен только в четырёх российских регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Для обоих типов упрощённого режима есть два варианта уплаты налогов: с доходов либо с доходов минус расходы. Налоговая ставка — от 6 до 20% в зависимости от доходов. Но есть ограничения по численности сотрудников.

Частые вопросы

Может ли ИП быть на основной системе налогообложения?

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налоговая автоматически ставит будущего бизнесмена на общую систему налогообложения. У ИП есть 30 дней, чтобы выбрать другой режим и подать заявление в налоговую о переходе на него.

Однако не всегда можно выбрать тот режим, что нравится больше. Есть много ограничений: по численности работников, объёму прибыли, региону проживания, видам деятельности.

Можно ли применять ОСНО с другими налоговыми режимами?

Только с патентом. Работать на ОСНО вместе с АУСН, УСН или сельскохозяйственным налогом не получится.

Как перейти с ОСН на другой режим налогообложения?

Раз в год можно перейти с общего режима на УСН и ЕСХН. Заявление можно подать в любое время до 31 декабря. В течение года также можно перейти на патент. В этом случае заявление о переходе нужно успеть подать в налоговую минимум за 10 дней до начала работы по патенту.

Находить новых клиентов и наращивать продажи — не менее важно, чем соблюдать все налоговые правила. Любые рекламные активности будут эффективнее, если адресовать сообщение той части аудитории, которой оно больше всего интересно. Точно подбирать сегменты для рассылок и запускать рекламные кампании любого масштаба удобно на платформе МТС Маркетолог.

Теги: