Как получить налоговый вычет за обучение в 2024 году

Кто может оформить вычет

Компенсацию может получить любой официально трудоустроенный россиянин, который платит НДФЛ и у которого были траты на:

• собственное обучение в очной, заочной и любой другой форме;
• очное обучение ребёнка до 24 лет;
• очное обучение опекаемого (подопечного) до 18 лет и по окончании опеки до 24 лет;
• очное обучение брата, сестры до 24 лет;
• очное обучение супруга (супруги).

Другим родственникам компенсация не положена. Предположим, дедушка оплатил год учёбы внука в университете или тётя заплатила за обучение племянника в спортивной школе — такое родство не даёт права на компенсацию.

За учёбу в каких учреждениях положена компенсация

Вернуть деньги можно за учёбу не только в вузе, но и в частном детском саду, школе, спортивной секции, на курсах вождения, повышения квалификации, в школе искусств и музыкальной школе при одном условии — образовательное учреждение должно иметь лицензию.

Она не потребуется только при обучении ребёнка у индивидуального предпринимателя, который лично ведёт курс. При этом при регистрации ИП должны быть правильно указаны образовательные коды по ОКВЭД. Если ИП привлекает к работе других преподавателей, наличие лицензии обязательно, иначе в выплате компенсации откажут.

Сколько можно вернуть за обучение

Размер вычета — 13% от суммы фактически понесённых расходов на обучение ребёнка, но не более уплаченного НДФЛ. Предположим, вы заплатили за курсы повышения квалификации 30 000 рублей, возврат составит — 3 900 рублей. Чем выше расходы, тем больше компенсация, но в рамках установленного лимита.

С 2024 года годовой лимит для расчёта компенсации увеличился:

• 110 000 рублей — при оплате обучения детей;
• 120 000 рублей — 150 000 рублей — при оплате своего обучения или учёбы брат, сестры, партнёра по браку.

Есть нюанс: по расходам на образование за 2021, 2022 и 2023 годы сумма вычета осталась прежней — 50 000 рублей за ребёнка и 120 000 за взрослого. Новые лимиты можно будет применить только с 2025 года на расходы, совершённые в 2024 году. Таким образом, за 2021, 2022 и 2023 годы максимально можно вернуть 15 600 рублей в год, если расходы за этот год составили 120 000 рублей и больше. Это максимально возможная сумма для расчёта компенсаций по всем социальным налоговым вычетам за предыдущие годы, за исключением расходов на дорогостоящее лечение. Имущественные вычеты здесь не учитываются — это отдельная категория.

Предположим, в 2023 году вы заплатили 100 000 рублей за два курса обучения ребёнка в вузе и 50 000 рублей ортодонту за установку брекетов. Суммарные затраты составили 150 000 рублей. Компенсация будет рассчитана с учётом лимита в 120 000 рублей, вы получите 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

А вот если учёба была оплачена в 2024 году, а брекеты — в 2023 году, вычет можно оформить дважды и суммарно получить 13 000 + 6 500 = 19 500 рублей. Важно, что можно получить налоговый вычет за каждый год. Поэтому выгоднее при возможности распределять расходы на учёбу по годам.

Документы для налогового вычета за обучение

Начиная с расходов за 2024 год, единственный документ, который понадобится для вычета, — справка об оплате образовательных услуг. Её должны выдать образовательная организация или ИП.

Если нужно получить вычет по расходам на обучение за 2021–2023 годы, потребуются:

• копия договора с учебной организацией;
• копия лицензии (не нужна, если номер лицензии есть в договоре);
• чеки об оплате за учёбу;
• справка о доходах (можно взять в бухгалтерии на работе или сформировать на сайте ФНС);
• заявление на компенсацию (можно заполнить в ФНС или скачать бланк и сделать это дома).

При оплате учёбы детей, братьев, сестёр, помимо перечисленных документов, также потребуются:

• справка об обучении на очном отделении;
• копия документа о родстве, опеке или попечительстве.

Как сделать налоговый вычет за обучение

Есть два способа: через налоговую или работодателя.

Получение вычета через налоговую

Подать на компенсацию можно в следующем году после того, в котором произведена оплата обучения. Если вы не успели это сделать, вернуть деньги можно ещё в течение трёх лет с года оплаты.

Декларацию проще всего подать через личный кабинет на сайте ФНС. Все необходимые данные подгружаются автоматически, нужно только вписать сумму вычета. Можно с пакетом документов обратиться в налоговую лично и написать заявление на вычет. Кроме копий, нужно иметь с собой оригиналы, чтобы сотрудник налоговой мог сверить данные.

Получение вычета через работодателя

Оформить компенсацию через работодателя можно в текущем году, не дожидаясь его окончания. Но предварительно нужно подтвердить право на вычет в ФНС. Сделать это можно онлайн, формировать и подавать декларацию не потребуется.

Налоговый орган проверит предоставленные данные и в течение 30 дней выдаст уведомление о праве на вычет, которое нужно передать в бухгалтерию на работе. Этот документ выступает основанием для того, чтобы не удерживать НДФЛ из вашей заработной платы.

Вы будете каждый месяц получать на 13% больше до тех пор, пока не исчерпается сумма положенной вам компенсации или не закончится календарный год. Если вы не успеете «выбрать» всю сумму в течение года, остаток можно получить в следующем году через налоговую в порядке, описанном выше.