Единый налоговый платёж с 2023 года: как это работает

Как теперь платить налоги

Чтобы заплатить налоги, ИП и компаниям достаточно перевести деньги на один налоговый счёт. Когда наступит день уплаты налогов или взносов, ФНС сама спишет с него средства и распределит по конкретным целям.

Что такое единый налоговый счёт

У каждой компании, ИП и физлица уже есть свой специальный единый налоговый счёт (ЕНС). Проверить его наличие можно в личном кабинете на сайте ФНС. Именно на него нужно перечислять деньги в счёт оплаты ЕНП.

Как работает ЕНП в 2023 году

Согласно Федеральному закону введение ЕНП и ЕНС должно упростить уплату налогов и сборов.

Схема работы такая:

1. Чтобы внести деньги на ЕНП, нужно сформировать платёжку. Для этого есть сервис «Уплата налогов и пошлин». Реквизиты для заполнения документа есть на странице с разъяснениями от инспекции ФНС.
2. Компании и ИП, как и раньше, будут сами присылать в налоговую службу уведомления с указанными суммами для списания. Именно на основании этих обращений ФНС будет понимать, куда и сколько денег ей нужно будет забрать со счёта налогоплательщика. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно заплатить налог или взнос. За подачу документов с опозданием грозит штраф.

3. Когда придёт срок, налоговая инспекция спишет средства в счёт уплаты налогов в следующем порядке:

   • задолженности по прошлым налогам;
   • текущие налоги, страховые взносы, авансовые платежи, сборы;
   • пени;
   • проценты;
   • штрафы.
4. Если на счёте после списания останутся деньги, их можно будет вернуть или перевести на ЕНС другому налогоплательщику — компании или человеку. Для этого достаточно подать заявление на сайте налоговой. Есть возможность оставить средства в счёт будущих выплат.

Пример. В апреле предпринимателю нужно заплатить страховые взносы за своих сотрудников и налог на УСН, а ещё у него есть недоимка по налогам за прошлый период и неоплаченный штраф. Ему нужно составить платёжку и перевести деньги на ЕНС. Сначала налоговая спишет со счёта недоимку, затем налог и взнос, а потом — штраф.

На что не распространяется новый закон

Вот какие налоги и взносы нельзя заплатить в составе ЕНП:

• взносы за работников на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
• НДС при импорте из ЕАЭС;
• любые госпошлины.

Можно оплачивать в составе ЕНП или отдельно:

• налог на профессиональный доход (его платят самозанятые и ИП на НПД);
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;

Все остальные налоги, сборы, страховые взносы и авансовые платежи нужно платить только через единый счёт. Полный перечень того, что входит в состав ЕНП, можно посмотреть на сайте налоговой.

Сроки уплаты ЕНП

Изменения такие:

• все обязательные платежи нужно перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца;
• декларации и отчётности надо будет подавать до 25-го числа.

Для всех физлиц срок уплаты имущественного, земельного и транспортного налогов остался прежним — 1 декабря. Ставка, как и раньше, — 13%.

Как перейти на единый налоговый платёж в 2023 году

Переход на ЕНП прошёл автоматически — никаких заявлений отправлять не нужно. Раньше все желающие ради эксперимента могли перейти на единый налоговый платёж, но теперь это действует для всех, без альтернативы. Сначала, ещё в 2019 году, новые правила заработали для физлиц, теперь настала очередь предпринимателей и компаний.