Как выплачивается аванс и зарплата

Что такое аванс и чем он отличается от предоплаты

Аванс — это выплата, которая выдаётся сотрудникам за первую половину рабочего месяца. Речь идёт не об авансировании ещё не сделанной работы, а об оплате за фактически отработанное рабочее время. В этом главное отличие аванса от предоплаты — она предполагает оплату наперёд за работу, которую выполнят в будущем.

Аванс обязательно выплачивают все работодатели, включая ИП, всем работникам, оформленным по трудовому договору. Если же вы работаете по гражданско-правовому договору, например по договору подряда, вознаграждение выплачивается так, как это прописано в условиях договора.

Как рассчитывается аванс

Аванс начисляется в соответствии с рекомендациями Минтруда — пропорционально отработанному времени. При расчёте аванса учитывают все надбавки, но к нему не плюсуют премии по итогам работы.

Для расчёта работодатель может использовать две схемы.

• Фиксированный платёж. В этом случае аванс рассчитывается как процент от оклада. Его размер может составлять от 40 до 50 процентов. Такой расчёт прост для бухгалтеров и удобен для работников — каждый раз они получают одинаковую сумму. Но возможны переплаты, если человек в первые две недели месяца болел или брал неоплачиваемый отпуск.
• Расчётная величина. Начисление производят за фактически отработанные дни или по выработке. В этом случае сумма аванса каждый раз разная, расчёт более сложен, но исключены переплаты.

Порядок начисления аванса обычно прописывают в трудовом договоре. При этом на крупных предприятиях схема расчёта для разных отделов может быть разной. Все нюансы начисления выплат указывают в Правилах трудового распорядка.

Сроки выплаты аванса и зарплаты

Работодатель должен соблюдать два условия.

1. Интервал между зарплатой и авансом не должен превышать 15 дней.
2. Крайний срок выплаты аванса — последней день месяца, зарплаты — 15 число следующего месяца.

Простыми словами, если зарплата приходит вам 10 числа, ждите аванс 25-го, а если зарплату начисляют 5 числа, аванс придёт 20-го.

Если день аванса или зарплаты совпадает с выходным или праздником, работодатель обязан сместить срок выплаты в пользу сотрудника. Например, вы получаете зарплату 25 числа, и в этом месяце 25-е попало на воскресенье. Значит, деньги должны перечислить в пятницу 23-его.

Берут ли НДФЛ с аванса

Раньше датой получения дохода считался последний рабочий день месяца и налог удерживали только с заработной платы, то есть один раз в месяц. В 2023 году введены изменения — теперь датой получения дохода считается день выплаты, поэтому НДФЛ взимается и с аванса, и с зарплаты, то есть два раза в месяц. Налог не стал больше, просто изменилась формула расчёта.

Примеры расчёта аванса

Правильно рассчитать выплату несложно, если знать схему начисления.

• Когда используется схема фиксированного платежа, расчёт ведётся по формуле:

  (Оклад х % аванса) — % НДФЛ

  Рассмотрим на примере.

  Мария — администратор в салоне красоты, её зарплата 60 000 рублей, НДФЛ 13 %. Процент аванса установлен руководством салона на уровне 45 %.

  Сначала считают процент от оклада, получается 27 000 рублей. Затем вычитают 13 % НДФЛ — выходит 23 490 рублей.

  Если Мария в первой половине месяца брала два дня неоплачиваемого отпуска, зарплата будет откорректирована с учётом неотработанных дней. Если отпуск был более продолжительным, переплату аванса работодатель возвращает частями — не более 20 % с каждой выплаты, так как зарплата не может быть меньше МРОТ за отработанное время. Исключение — письменное заявление работника о согласии на вычет всей суммы.

• Когда используется схема расчётной величины, формула аванса выглядит так:

  (Оклад / Число дней в месяце х Число отработанных дней) — % НДФЛ

  Рассмотрим на примере.

  Администратор Мария работает по пятидневке, суббота и воскресенье — выходные. В текущем месяце 21 рабочий день. В первой половине месяца, то есть до 15 числа, Мария отработала 11 дней. Значит, она получит 27 342 рубля с копейками.

  Если Мария в первой половине месяца брала два дня неоплачиваемого отпуска, число отработанных дней в формуле меняется — сумма уменьшается. А если она вообще не работала, аванс не платится.