Упрощённая система налогообложения (УСН) для бизнеса: самое главное

27 октября 2023

Упрощённой системе налогообложения (УСН) посвящена целая глава Налогового кодекса РФ. В нашем обзоре — самое важное про этот выгодный режим для предпринимателей и небольших компаний.

Содержание
Развернуть

Что такое упрощённая система налогообложения простыми словами?

Это специальный налоговый режим, который придумали для компаний и ИП из сегмента малого и среднего бизнеса. Схему разработали, чтобы снизить для них финансовую нагрузку и сократить количество отчётов для налоговой.

Режим упрощёнки также подходит тем, кто только начинает вести своё дело. Вот в чём его преимущества.

  • Более низкие налоговые ставки.
  • Понятный и очень простой бухгалтерский учёт.
  • Региональные власти могут вводить для компаний на УСН дополнительные льготы. Например, предоставлять налоговые каникулы или уменьшать ставки на налог с дохода до 1%.

Налоговая ставка на УСН

Сколько налогов придётся платить, зависит от того, какой вид налогообложения на УСН выбрать. Вот краткая характеристика каждого из них.

  • «Доходы» — ставка до 6% (может вырасти до 8%). При выборе этого режима налог считают только от суммы доходов, то есть денежных поступлений от предпринимательства. На таком налоговом режиме выгоднее всего работать тем, кто предоставляет услуги — маркетологам, бухгалтерам, репетиторам, то есть специалистам или компаниям, у которых практически нет расходов.
  • «Доходы минус расходы» — ставка до 15% (может вырасти до 20%). В этом случае налог платят с разницы между расходами и доходами. К примеру, компания занимается пошивом одежды. Каждый месяц она не только продаёт вещи, но и покупает материалы, оплачивает электричество, обслуживает оборудование и так далее. На УСН «Доходы минус расходы» компания будет платить налог с суммы, которая получится, когда она вычтет из своего дохода затраты на ведение бизнеса.

Предприниматель или генеральный директор компании самостоятельно выбирает вид УСН и указывает его в заявлении о переходе на упрощённый режим для налоговой.

Кому подходит упрощённая система налогообложения?

У упрощёнки есть свои особенности и ограничения:

  • Число работников в компании — не более 100 человек. Считается весь персонал: штатные работники, а также те, кто работает по совместительству и по договорам ГПХ.
  • Годовой доход — не более 150 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. Его пересчитывают каждый год. К примеру, в 2023 году он равен 1,257, значит, в 2023 году работать на УСН могут только компании, чьи доходы не превышают 188 550 000 рублей за год.
  • Вид деятельности — упрощённый режим недоступен, например, ювелирам, пивоварам и виноделам, ломбардам, банкам. Перечень таких видов деятельности можно прочитать здесь.

ООО нужно выполнять также два дополнительных условия:

  • у компании не должно быть открытых филиалов;
  • доля участия другого бизнеса в уставном капитале не может быть больше 25%.

Материал по теме
ИП на ОСНО — что это такое и какие налоги платить?

Какие налоги платятся при УСН?

На упрощёнке платят один общий налог, который заменяет:

  • налог на прибыль — для ООО, НДФЛ — для ИП;
  • НДС;
  • налог на имущество организаций.

Минусы УСН

Кажется, что на УСН сплошные плюсы, но есть и недостатки.

  1. Если превысить лимиты, например, нанять в штат больше сотрудников или получить сверхвысокую прибыль, придётся переходить на общий режим налогообложения (ОСНО) с более высокими налоговыми ставками и большим числом отчётов.
  2. Из-за того, что компании на упрощёнке не платят НДС, с ними часто отказываются сотрудничать крупные поставщики и организации на ОСНО — так как у них не будет возможности получить вычет по НДС.

Часто задаваемые вопросы

Когда нужно платить налоги на УСН?

  • Авансовые платежи нужно перечислять трижды в год: до 28 апреля, до 28 июля и до 28 октября.
  • Итоговый платёж (из него вычитается сумма авансовых платежей) организации перечисляют до 28 марта, а ИП — до 28 апреля.
  • Деньги переводят на единый налоговый счёт (ЕНС). Дальше налоговая сама распределяет средства.

Когда можно перейти на УСН?

Сделать это можно как при регистрации бизнеса, так и после. Для перехода понадобится заполнить форму в налоговой инспекции.

Новые компании могут сделать это как во время регистрации в инспекции, так и после неё в течение 30 дней. Действующий бизнес имеет право перейти на УСН только со следующего календарного года. А вот подать уведомление о переходе — в любое время до конца текущего года.

Можно ли сочетать УСН с другими налоговыми системами?

Да, такой вариант тоже возможен. Налоговое законодательство позволяет вести одну деятельность на упрощёнке, а другую — на патентной системе. Но такая возможность есть только у ИП.

Находить новых клиентов — не менее важная задача, чем платить налоги по всем правилам. Делимся лайфхаком: любые рекламные активности будут приносить лучший результат, если адресовать сообщение сразу той аудитории, которой оно может быть наиболее интересно. Например, через платформу МТС Маркетолог можно точно подбирать сегменты для различных рассылок с помощью технологий Big Data и запускать кампании любого масштаба.

Теги:

Подпишитесь на канал МТС в Telegram
МТС Офишиал
МТС Офишиал
Новости экосистемы. Статьи о технологиях. Разыгрываем гаджеты. Дарим промокоды.