Что такое НДС и как его рассчитать?

26 октября 2023

Разбираемся, как работает НДС (налог на добавленную стоимость): какой бизнес попадает под него, как правильно считать налог и в каких случаях можно сэкономить на оплате.

Содержание
Развернуть

Что такое НДС простыми словами?

НДС — федеральный налог, который взимается государством с добавленной стоимости на товары. Добавленная стоимость — это надбавка к себестоимости товара при его реализации.

Поясним на примере: предприниматель производит и продаёт дорожные сумки. Себестоимость одной сумки — 3 000 рублей. Сюда входят цена ткани, фурнитуры, оплата труда швеи и так далее. Чтобы получить прибыль, производитель прибавляет к себестоимости 2 000 рублей. С суммы 2 000 рублей и будет взиматься НДС. О том, как правильно посчитать налог, расскажем ниже.

Кстати, НДС облагаются не только товары, но и услуги, например сдача имущества в аренду или строительные работы.

Кто должен платить НДС?

Вы наверняка не раз замечали в чеках из магазинов строку, где указана сумма НДС. Это косвенный налог — для покупателя он уже включён в стоимость, фактически он его и оплачивает. Вот только продавец не получает этих денег, а передаёт их в налоговую.

Предприниматели и юрлица имеют право не платить государству НДС в нескольких случаях.

  • Если они выбрали для уплаты налогов общую систему налогообложения (ОСНО) или применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Если они считаются налоговыми агентами:
    •  приобретают у иностранных фирм продукцию или услуги, а затем продают;
    •  арендуют или скупают имущество, принадлежащее государству;
    •  реализуют имущество, конфискованное судом.
  • Если они привозят товары из-за рубежа.

Налоговые ставки НДС

  • 0%. Ставку применяют при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других операциях (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  • 10%. Ставку применяют при продаже большинства продовольственных и непродовольственных товаров: продуктов, детских вещей, медицинских изделий, обуви и прочего. Подробно почитать о таких товарах можно здесь.
  • 20%. Ставку применяют во всех остальных случаях.

Материал по теме
ИП на ОСНО — что это такое и какие налоги платить?

Как считать НДС

Мы рассмотрим только базовый принцип расчёта НДС. На деле может быть много нюансов, в зависимости от того, чем занимается компания. В этих тонкостях поможет разобраться только опытный бухгалтер.

Формула расчёта НДС выглядит так:

конечная стоимость для потребителя × налоговая ставка = НДС.

Так считают налог продавцы товара или производители, когда выставляют покупателям счета с выделенным НДС.

Например, стоимость товара — 10 000 рублей, ставка НДС — 20%. НДС равен: 10 000 × 20% = 2 000 рублей. В чеках для покупателя компания прописывает общую стоимость товара — 12 000 рублей.

Чтобы не путаться с расчётами, можно найти в интернете специальные калькуляторы НДС. Вот пример одного из них — просто подставляйте нужные значения в поля для заполнения, система сама высчитает результат.

Как можно уменьшить сумму НДС

Законодатель разрешает компаниям вычитать из налога тот НДС, что им выставили поставщики при продаже своей продукции или комплектующих для производства (например, сырья, тканей, фурнитуры), а также при продаже своих работ и услуг (например, постройка нового цеха для производства).

Предположим, компания изготавливает и продаёт деревянные табуреты. Для производства она заказала древесину на 1 миллион рублей, в эту сумму уже включён НДС — 200 000 рублей. Компания сделала табуреты и продала их на 5 миллионов рублей — эти деньги поступили ей в кассу.

Вот как начисляется НДС: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 рублей. Такую сумму потребует налоговая с дохода компании. Но компания уже заплатила поставщику 200 000 рублей НДС, когда покупала древесину. Значит, теперь эту сумму можно вычесть: 1 000 000 − 200 000 = 800 000 рублей. Именно такой налог за добавленную стоимость должна уплатить компания в налоговую.

Обратите внимание: компании могут заявить вычет к возврату, только если у них есть документы, доказывающие, что НДС был уплачен поставщику. Подойдут счета-фактуры, накладные на товар, акты выполненных работ и так далее.

Часто задаваемые вопросы

Когда платить и отчитываться по НДС?

Декларации по НДС подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а сам налог платят до 28-го через единый налоговый счёт.

Зачем нужен НДС?

До появления НДС налог считали со всей выручки, которую получал предприниматель. Это было не совсем справедливо, ведь его фактические расходы не учитывались. С появлением НДС расчёты стали более прозрачными. Налог перечисляется в федеральный бюджет, а затем средства расходуются на национальные и государственные цели.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Есть категория плательщиков, которые работают без НДС. Это предприниматели и компании, применяющие льготные налоговые режимы (упрощёнку и патент). Потребовать от них заплатить НДС могут только в одном случае — когда они привозят в Россию товары из других стран для последующей продажи.

Разобраться в налоговых тонкостях поможет хороший бухгалтер. А если нужно запустить эффективную рекламную кампанию — вам в МТС Маркетолог. Здесь можно подобрать нужную целевую аудиторию и отравлять сообщение только тем, кому оно может быть наиболее интересно. А если возникнут вопросы — разобраться в нюансах кампаний помогут менеджеры платформы.

Теги:

Подпишитесь на канал МТС в Telegram
МТС Офишиал
МТС Офишиал
Новости экосистемы. Статьи о технологиях. Разыгрываем гаджеты. Дарим промокоды.