ЕСХН: самое главное о налоговом режиме для малого бизнеса

24 октября 2023

Разбираемся, что значит единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), от каких налогов освобождаются ИП и компании, применяющие этот льготный режим, а какие взносы всё-таки нужно выплачивать.

Содержание
Развернуть

ЕСХН — что это такое простыми словами?

Это налоговый режим, разработанный специально для компаний и предпринимателей, которые производят сельхозтовары. Например, выращивают злаки, разводят уток, коров, рыб или как-то ещё помогают развитию сельского хозяйства в стране.

Так государство поддерживает фермеров. Льгота устанавливает для сельхозпроизводителей пониженную налоговую ставку, а от нескольких налогов их и вовсе освобождает.

Кроме того, спецрежим частично избавляет налогоплательщиков от бумажной волокиты. На ЕСХН нужно заполнять гораздо меньше отчётов, чем на общей системе налогообложения (ОСНО), которую по умолчанию присваивают всем ИП-компаниям, недавно зарегистрировавшим бизнес.

Когда применяется ЕСХН?

Налоговая разрешает использовать ЕСХН не всем компаниям без разбору, а только тем, кто соответствует определённым критериям.

  1. Занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции, например молока, мёда, мяса, ягод, овощей, фруктов, рыбы и икры. Полный перечень видов подходящих продуктов приведён тут. Главное в этом тезисе — именно производство. Если ИП покупает яблоки и делает из них сок — это не считается производством, поэтому ЕСХН применяться не будет. А вот если бы предприниматель сам выращивал яблоки — другое дело.
  2. Оказывает сельским хозяйствам «вспомогательные услуги из области животноводства и растениеводства». Например, пасёт скот, обследует его, обрабатывает семена, собирает урожай.

Для всех плательщиков доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять 70% и больше от общей выручки. Так, если выращивание кур приносит организации только 60% от общего дохода, а остальные 40% — другой вид деятельности, налоговая не позволит использовать ЕСХН.

Как только это условие перестанет выполняться — налоговая переведёт компанию или ИП на другую систему уплаты налогов.

Для рыбных хозяйств установлено дополнительное условие: у них должны быть собственные суда и не больше 300 сотрудников в штате.

Кроме того, ЕСХН запрещён для некоторых компаний.

  1. Производители подакцизных товаров, например табака и этилового спирта. Исключение — виноделы, производящие алкоголь из самостоятельно выращенного винограда.
  2. Представители игорного бизнеса.
  3. Казённые, бюджетные и автономные учреждения.

Какие налоги заменяет ЕСХН?

  1. Налог на прибыль — для юрлиц.
  2. Налог для физических лиц (НДФЛ) — для ИП.
  3. Налог на имущество с недвижимости, которая используется для производства сельхозпродукции.

Материал по теме
ИП на ОСНО — что это такое и какие налоги платить?

Сколько налогов надо платить при ЕСХН?

Налог только один — ЕСХН. Его считают так:

процентная ставка налога × налоговая база = сумма налога к уплате.

  • Налоговая ставка. Максимальный размер — 6%, но регионам разрешено снижать платежи вплоть до 0. К примеру, в Дагестане она составляет 1%, а в Республике Марий Эл действует нулевая налоговая ставка. Посмотреть список регионов, где действуют пониженные ставки, можно тут.
  • Налоговая база. Её считают так: из доходов, полученных компанией или ИП, вычитают расходы. К доходам относят, к примеру, прибыль с продаж продуктов, от сдачи земли в аренду, проценты по банковским вкладам. А к расходам — стоимость рассады, корма и медикаментов для животных, зарплаты сотрудникам, ремонт техники.

Организации и ИП на ЕСХН также платят другие налоги и взносы.

  • Страховые взносы за своих сотрудников (13% от заработной платы работника за месяц).
  • Имущественный налог. Платить его обязательно, если в собственности у компании есть имущество, не задействованное в сельском хозяйстве. Например, налога за коровник не будет, а вот за административное здание на ферме придётся заплатить.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка составляет от 10 до 20%, в зависимости от того, какие услуги предоставляет компания.

Важное преимущество спецрежима: если доходы компании за прошлый год не превысили установленного лимита (60 миллионов рублей), можно подать уведомление в налоговую и получить освобождение от уплаты НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 20-го числа, и тогда уже с текущего месяца компании разрешат не платить налог.

Новички в сельскохозяйственном бизнесе могут получить освобождение в первый год после регистрации бизнеса, независимо от величины доходов.

Налог для сельхозпроизводителей оплачивают дважды в год. Авансовый платёж нужно внести до 28 июля, а полный платёж — до 28 марта следующего года. За 2023 год ЕСХН необходимо заплатить до 28 марта 2024 года.

Часто задаваемые вопросы

Чем отличается ЕСХН от УСН?

На первый взгляд, УСН выгоден всем предпринимателям и ООО, чем бы они ни занимались. Налогоплательщики могут выбрать наиболее выгодный для себя объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Но первый вариант невыгоден товаропроизводителям из-за больших расходов. Нужно платить за рассаду, обслуживание техники, медицинскую помощь животным, выплачивать зарплаты. Это и многое другое нельзя учесть при расчёте налогооблагаемой базы на УСН, а значит, налоговая нагрузка будет слишком высокой.

У второго варианта тоже есть недостатки: ставка по УСН «Доходы минус расходы» составляет 15%, а на ЕСХН — всего 6% или даже меньше.

С какими налоговыми режимами можно совмещать ЕСХН?

С любыми другими: ОСН, УСН или АУСН.

Исключение: предприниматели на патенте. Они могут сочетать сельхозналог с патентной системой налогообложения. Но есть нюанс: тогда они обязаны вести отдельный учёт доходов и расходов. Кроме того, при совмещении использовать ЕСХН можно, только если доля доходов от сельхозпроизводства выше 70%.

Как перейти на сельхозналог?

Если бизнесмен или генеральный директор ООО считает, что его бизнес относится к категории сельхозпроизводителей, он может подать заявление в налоговую о переходе на ЕСХН. Сделать это можно только один раз в год до 31 декабря. Если налоговая проверит доходы компании и не найдёт причин для отказа, переход на льготный режим состоится с 1 января.

Находить новых клиентов и повышать продажи — не менее важно, чем соблюдать все налоговые правила. Любые рекламные активности будут эффективнее, если адресовать сообщение той части аудитории, которой оно больше всего интересно. Точно подбирать сегменты для рассылок и запускать рекламные кампании удобно на платформе МТС Маркетолог.

Теги:

Подпишитесь на канал МТС в Telegram
МТС Офишиал
МТС Офишиал
Новости экосистемы. Статьи о технологиях. Разыгрываем гаджеты. Дарим промокоды.