Как уйти в отпуск, декрет или на больничный, если вы ИП

Как ИП уйти в отпуск

С отпуском сотрудника по найму всё понятно: каждый год ему полагается 28 оплачиваемых дней, а периоды отсутствия на работе должны быть согласованы с работодателем. А что с отпуском для предпринимателя?

ИП вправе самостоятельно определять, когда и сколько дней в году он будет отдыхать. Согласовывать даты отсутствия ни с кем не нужно, начислять отпускные тоже. Предприниматель решает сам, как распоряжаться заработанными деньгами, которые остались у него после уплаты налогов и других обязательных платежей. Он просто переводит нужную сумму с расчётного счёта на свой личный и тратит на своё усмотрение.

Начисление и уплата налогов во время пребывания предпринимателя в отпуске зависит от выбранной системы налогообложения. Если предприниматель работает на УСН, то сумма налога, которую он должен отчислять в бюджет, зависит от его заработка. Если за время своего отсутствия ИП ничего не заработал, то и налог на доход платить не надо. Другое дело — системы налогообложения с фиксированной суммой к уплате. Например, для предпринимателей на патенте не имеет значения, было что-то заработано или нет, налог всё равно платить придётся.

Когда ИП положены выплаты по нетрудоспособности

Наёмные работники могут заболеть или выйти в декрет, но на это время без денег они не останутся. Для этого каждый месяц работодатель перечисляет за них взносы в Фонд социального страхования (ФСС). А когда наступает страховой случай — болезнь или декрет, ведомство переводит застрахованным сотрудникам положенные выплаты.

С предпринимателями эта схема тоже работает — только перечисляют средства в ФСС они сами за себя. Дело это добровольное, деньги можно вообще не перечислять. Но тогда и на пособия по нетрудоспособности рассчитывать не придётся. Если предприниматель заболеет и уйдёт в декрет, государство финансово ему никак не поможет.

Как предпринимателю зарегистрироваться в ФСС

Чтобы получать больничные и декретные, предприниматель должен зарегистрироваться в ФСС. Это можно сделать:

1. Лично — заявление о добровольном страховании можно подать в отделении ФСС по месту регистрации или через МФЦ.
2. Онлайн через портал Госуслуг.

Вместе с заявлением нужно предоставить копии:

• паспорта;
• ИНН;
• выписки из ЕГРИП;
• свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Если с документами всё в порядке, предпринимателя зарегистрируют в системе ФСС через три рабочих дня. Уведомление об этом придёт на почту или в личный кабинет на Госуслугах, зависит от способа подачи заявления. Далее остаётся оплачивать ежегодные взносы.

Как платить взносы в ФСС

Работник по трудовому договору получает право на выплаты в связи с нетрудоспособностью с первого рабочего дня. ИП может рассчитывать на господдержку только через год после того, как начнёт переводить взносы в ФСС. То есть если заплатите в 2022 году, получить больничный или декретные сможете только в 2023 году.

Размер страхового взноса считается по формуле:

МРОТ (утверждённый на 1 января) × 2,9% (тариф страховых взносов) × 12 месяцев.

МРОТ на 1 января 2022 года составил 13 890 руб. Получается, что в ФСС предприниматель должен заплатить за этот год 4 833,72 руб.

Реквизиты для перевода взноса можно найти в уведомлении о регистрации от ФСС. Всю сумму можно перечислить сразу или раздробить платёж и заплатить частями. Например, деньги можно переводить ежемесячно или раз в полгода. Главное — чтобы вся сумма успела дойти до ведомства до 31 декабря.

Больничный для ИП

Если предприниматель заболел и хочет получить выплаты по больничному, ему нужно:

1. Вызвать врача на дом или прийти в поликлинику, чтобы открыть больничный лист.
2. Когда больничный кончится, написать заявление о его оплате на счёт ИП. К заявлению нужно приложить копию квитанции о выплате страхового взноса за прошлый год.
3. Сдать все документы в ФСС и ждать начисления пособия по нетрудоспособности.

С 2022 года все листки нетрудоспособности оформляются только в электронном виде и автоматически поступают в ФСС.

Размер больничного зависит от федерального МРОТ и длительности трудового стажа — периода, когда предприниматель работал по трудовому договору или отчислял за себя взносы в ФСС.

Вот как рассчитывается больничный:

1. Сначала нужно посчитать свой дневной заработок. Сколько бы предприниматель ни заработал, он всё равно будет считаться от МРОТ. Чтобы посчитать сумму за день, МРОТ следует разделить на количество дней в месяце болезни (30 или 31). Предположим, предприниматель был на больничном в ноябре 2022 года. Его дневной заработок составляет: 15 279 (МРОТ с 1 июня 2022 года) / 30 = 509,30 рубля.
2. Далее проверяют длительность трудового стажа:
   • до 5 лет — 60% от среднего заработка;
   • от 5 до 8 лет — 80% от среднего заработка;
   • больше 8 лет — 100% от среднего заработка.
3. Затем нужно умножить средний дневной заработок на количество дней болезни и на процент от среднего заработка. Вот какой будет сумма больничного за 5 дней для предпринимателя с трудовым стажем свыше 8 лет: 509,30 × 100% × 5 = 2 546,50 рубля.

Получается, что платить страховые взносы ради больничных не всегда выгодно. В примере выше величина выплаты в ФСС оказалась даже больше, чем размер пособия по нетрудоспособности. Но другое дело, если предприниматель — женщина, которая планирует пойти в декрет.

Пособие по беременности и родам для ИП

Деньги выплачиваются за весь период декретного отпуска в размере 100% от среднего заработка. В большинстве случаев декрет длится 140 календарных дней: 70 дней до и 70 дней после родов. Этот срок может быть больше, если женщина родила двойню или у неё были осложнения при родах.

Неважно, сколько зарабатывала женщина-предприниматель до выхода в декрет — по закону её средний заработок для расчёта пособия равняется МРОТ, то есть 15 279 рублей (с 1 января по 1 июня 2022 года — 13 890 руб.).

Размер пособия считается так: за каждый полный месяц в декрете берётся целая сумма МРОТ, а за неполный — пропорционально количеству дней. Далее нужно сложить выплаты за полные и неполные месяцы.

Разберём на примере: женщина была в отпуске по беременности и родам с 1 апреля по 19 августа 2022-го. В июне величина МРОТ увеличилась на 10%. Значит, размер выплат составляет:

• апрель: 13 890 рублей;
• май: 13 890 рублей;
• июнь: 15 279 рублей;
• июль: 15 279 рублей;
• с 1 по 19 августа: 15 279/31 × 19 дней = 9 364,5 рубля.

Всего: 67 702,5 рубля. Именно столько получила бы женщина-предприниматель в декрете в 2022 году. Дополнительно обращаться за выплатой в ФСС не нужно. Ведомство получит все необходимые сведения из медицинского учреждения и в течение 10 дней переведёт деньги.