Как бизнесу работать с самозанятыми: нюансы, плюсы и минусы

Что такое статус самозанятого?

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя без привлечения наёмных работников и платит налог на профессиональный доход (НПД). Деятельность самозанятых регулируется законом. Получить статус может любой совершеннолетний гражданин РФ и стран ЕАЭС.

Процедура предельно простая: нужно установить на телефон приложение «Мой налог», внести данные о себе и начать выдавать чеки по факту расчёта с заказчиками. Налог рассчитывается автоматически и составляет 4%, если заказчик — физлицо, или 6% — если юрлицо или ИП.

Такой режим выбирают многие фрилансеры и домашние мастера. Но есть ограничения:

• годовой заработок на должен превышать 2,4 миллионов рублей;
• нельзя использовать наёмный труд;
• нельзя продавать товары, которые не произведены лично, а также полезные ископаемые, подакцизную и подлежащую маркировке продукцию, оказывать агентские услуги и сдавать нежилые помещения.

Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми

Плюсы

• нет необходимости в организации рабочего места;
• не нужно вести кадровый учёт;
• нет оплачиваемых отпусков;
• нет обязательных отчислений в бюджет.

Минусы

С учётом перечисленных выше плюсов перевод наёмных сотрудников в ранг самозанятых выглядит очень привлекательно. Ведь человек продолжает работать, но при этом платить взносы и налоги за него не надо. Но здесь всплывает главное ограничение. Переход с трудового договора на сотрудничество с работником как с самозанятым невозможен в течение двух лет. Сделано это для того, чтобы защитить права сотрудников. За нарушение этого правила работодателю грозят:

• штрафы: до 10 000 рублей для ИП и до 100 000 рублей для юрлиц;
• доплаты в соцстрах и по НДФЛ, а также штраф в размере 40% от суммы вовремя не оплаченных налогов;
• требование заключить с гражданином новый трудовой договор.

За соблюдением требований закона следит трудовая инспекция. Подмена трудовых отношений гражданскими может быть выявлена в ходе проверки или на основании жалобы самозанятого. До истечения двух лет работать с бывшими штатными сотрудниками можно только как с физлицами: по договору гражданско-правового характера (ГПХ) с уплатой 13% НДФЛ и 27,1% в ФСС.

Как правильно оформить сотрудничество

В законе нет обязательного требования о заключении договора с самозанятым, но он помогает упорядочить работу и защищает стороны от безответственного партнёрства.

Оформлять нужно договор ГПХ:

• подряда;
• авторского заказа;
• хранения;
• возмездного оказания услуг;
• смешанный.

Последний вариант совмещает элементы разных договоров. Например, в случае если мастер отремонтировал оборудование и принял его на сервисное обслуживание — договор подряда объединяется с договором возмездного оказания услуг.

В документе прописываются:

• номер договора, дата заключения, срок действия;
• предмет договора — кем, для кого и какая работа будет выполнена;
• порядок выполнения работ — график, процедура сдачи-приёмки, составление акта;
• цена работы и способ оплаты;
• права, обязанности, ответственность сторон;
• правила изменения условий, расторжения договора;
• порядок разрешения спорных ситуаций;
• реквизиты сторон.

Что ещё нужно включить в договор

Обязательно отметьте, что исполнитель работ является самозанятым, обязуется выдавать чеки и лично уплачивать НПД, в связи с чем работодатель (т. е. вы) освобождается от перечисления взносов за него.

Если чека не будет, самозанятому грозит штраф, и это служит подстраховкой от забывчивости исполнителя. Это очень важно и для заказчика тоже, ведь при отсутствии чека ФНС может посчитать, что вы уклоняетесь от уплаты налогов.

Также укажите, что о снятии с учёта самозанятости исполнитель должен письменно уведомить вас в трёхдневный срок. Иначе можно снова попасть на доплаты и штрафы от налоговой. Если договор будет подписан удалённо, электронной подписью или путём отправки сканов по email, отметьте это.

Алгоритм взаимодействия с самозанятыми

1. При приёме на работу проверьте статус гражданина как плательщика НПД: попросите его предоставить справку из приложения «Мой налог» или запросите на сайте ФНС по ИИН.
2. Обговорите условия работы и определите порядок расчётов: наличными, на карту, на счёт в банке по реквизитам.
3. Заключите договор ГПХ.
4. Примите выполненную работу, проведите оплату.
5. Получите от исполнителя чек, созданный через «Мой налог», по email, SMS, сообщением в мессенджер, распечатанный на бумаге.
6. Запросите акт выполненных работ. Это необязательно, но упростит учёт расходов и станет подтверждением отношений ГПХ.
7. Если исполнитель упорно не передаёт чек, направьте жалобу в ФНС, налогоплательщика обяжут его предоставить, а при уклонении от формирования чеков оштрафуют. Другие споры решаются в суде.