Отсрочка по уплате налогов для бизнеса: кому положена и как воспользоваться?

По каким налогам можно получить рассрочку?

В зависимости от вида отчислений предприниматель может получить отсрочку по уплате одного или нескольких налогов на срок от одного года до трёх лет:

• по местным налогам — до одного года;
• по федеральным налогам и страховым взносам — до трёх лет.

Речь идёт о следующих налогах, которые перечисляются в федеральный бюджет:

• НДС;
• налог на прибыль организаций;
• акцизные сборы;
• налоги на добычу полезных ископаемых;
• водный налог и сборы за использование объектов водных ресурсов.

Основания для получения отсрочки

Предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по налогам в следующих случаях:

1. Предприятию нанесён ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств:
   • стихийного бедствия;
   • технологической катастрофы;
   • любого другого обстоятельства непреодолимой силы.
2. При задержке перечислений средств из бюджета по оплате товаров, работ или услуг, предназначавшихся для государственных или муниципальных организаций;
3. Если после уплаты налогов компания рискует обанкротиться;
4. При сезонном характере предпринимательской деятельности.

Подробнее ознакомиться с основаниями для получения отсрочки можно здесь. За получением льготы предпринимателю необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации бизнеса.

Необходимые документы

Для оформления отсрочки подготовьте пакет документов для налоговой инспекции: список необходимых бумаг перечислен здесь.

Первое, что нужно сделать, — подготовить заявление о предоставлении отсрочки. Форма для заполнения доступна по ссылке. При составлении заявления обязательно укажите:

• название налога, для которого требуется отсрочка уплаты;
• сумму, предназначенную к отсрочке;
• точный срок в рамках законодательства, на который вам нужна отсрочка;
• причину для отсрочки платежей;
• обязательство по уплате процентов на сумму отсрочки, если её действие попадает под условия по банкротству или сезонному характеру деятельности компании;

Кроме заявления, потребуются:

• выписки с банковских счетов компании о движении средств за последние шесть месяцев и с подтверждением денежных остатков на них;
• справки из банков о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в специальную картотеку неоплаченных счетов;
• копии договоров с контрагентами-дебиторами с ценами и сроками их исполнения;
• обязательство о соблюдении условий по отсрочке;
• детальный график погашения задолженности.

Как подтвердить право на отсрочку

Когда причиной отсрочки по уплате налоговых платежей становятся обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), то к соответствующему заявлению нужно приложить акт с оценкой понесённых потерь от одного из органов исполнительной власти или подразделения МЧС.

Если налоги не были поступили по вине бюджетной организации, которая оплатила вовремя товары, работы или услуги, то к заявлению следует добавить финансовый документ от заказчика. В нём указывается сумма не перечисленных из бюджета средств. Этой суммы должно хватить на компенсацию налогов, для которых запрашивается рассрочка.

Если оплата налогов невозможна из сезонного вида работ, то к заявлению приложите перечень отраслей и видов деятельности, подходящих под это правило.

При угрозе банкротства, которая может быть спровоцирована уплатой всей суммы налогов, получить рассрочку можно при следующих условиях:

• за три последних месяца перед подачей заявления об отсрочке на счета компании поступило меньше средств, чем необходимо для исполнения налоговых требований;
• предприятие работает больше года, и в отношении него не открыто дело о банкротстве;
• компания не подлежит реорганизации или ликвидации;
• организация получила финансовое обеспечение (гарантия) со стороны банка.
• в компании решили не обжаловать результаты налоговой проверки;

Финансовые гарантии

Чтобы получить отсрочку, нужно предоставить материальное обеспечение, которым может стать:

• залог;
• поручительство;
• банковская гарантия.

Формы для заявления о залоге и поручительстве можно скачать здесь. Если отсрочка запрашивается по результатам налоговой проверки, то в качестве её финансового обеспечения возможна только банковская гарантия.

Решение об отсрочке по налогам и страховым взносам принимается в срок до 30 рабочих дней с момента получения налоговиками заявления. О принятом решении ведомство оповестит в письменном виде.