Самозанятость: особенности, плюсы и минусы

На кого рассчитан НПД 

НПД рассчитан на людей, которые оказывают услуги или производят товары самостоятельно, без найма сотрудников, а также сдают имущество в аренду. Это, например, репетиторы, мастера маникюра, парикмахеры, кондитеры, фрилансеры и другие.

До НПД, чтобы законно вести подобную деятельность, приходилось регистрироваться как ИП, платить взносы независимо от суммы дохода и сдавать отчётность. Это было сложно и часто невыгодно. Поэтому многие не регистрировали бизнес.

Зачем предпринимателю оформлять самозанятость?

С современными технологиями, которые позволяют налоговой отслеживать расчёты через онлайн-банки, анализировать аккаунты в соцсетях, стало проще выявлять людей, которые работают без регистрации и не платят налоги. Последствия — штрафы, доначисление НДФЛ (налога на доходы) в размере 13% и НДС в размере 20%.

Поэтому сегодня предпринимателям удобнее вести и развивать бизнес в статусе самозанятого, чем постоянно опасаться признания деятельности незаконной, судов и других неприятных последствий.

Например, Иван ремонтирует квартиры. Чтобы скрыться от налоговой, он может принимать оплату только наличными, брать заказы лишь по «сарафанному» радио, так как объявления в интернете легко отслеживаются.

Особенности налогового режима для самозанятых

1. Стать самозанятыми могут физлица и ИП.

2. Есть ограничения по видам деятельности, согласно 422-ФЗ. Самозанятым нельзя:

   • Продавать подакцизную и маркированную продукцию. Сейчас маркируют достаточно много товаров, будьте внимательнее.

     Есть нюанс. Можно продавать не готовые вещи, а выполненные на заказ. Например, выпускать одежду для продажи на самозанятости не получится, так как это товары, подлежащие маркировке. А шить по индивидуальным заказам можно.

   • Перепродавать товары.

     Например, у частного кондитера не получится расширить ассортимент за счёт фабричных конфет, шоколада, сока и других продуктов.

   • Работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.

   • Добывать и продавать полезные ископаемые.

3. Максимальный доход на самозанятости не может превышать 2,4 миллиона рублей в год.

4. Нельзя нанимать сотрудников. При этом законодательство не запрещает самозанятым заключать договоры друг с другом. Тем не менее есть риск, налоговая квалифицирует отношения как трудовые и насчитает взносы и НДФЛ.

5. Для плательщиков НПД разработан сервис «Мой налог», в нём надо регистрироваться и формировать электронные чеки на полученные доходы.

6. Самозанятые платят налог ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Сумму к уплате рассчитывает налоговая на основании чеков в «Моём налоге».

7. Не нужно платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Налоговые ставки

Ставки НПД зависят от того, с кем работает самозанятый, и составляют:

• 4%, если деньги поступили от физлица;
• 6%, если от организаций и ИП.

Ещё у каждого самозанятого есть «бонус» от государства в размере 10 000 рублей, который в течение календарного года равномерно уменьшает налог:

• на 1% при работе с физлицами;
• на 2% выручку от юрлиц и ИП.

Как считают налог и используют вычет: примеры

Наталья — самозанятая. Она как переводчик работает с организациями и как репетитор учит детей английскому языку. В течение месяца её доход составил 30 тысяч рублей от школьников и 40 тысяч рублей от компаний.

Посчитаем, какую сумму налога заплатит Наталья:

1. Налог до вычетов (30 х 4%) + (40 х 6%) = 1,2 + 2,4 = 3 600 рублей
2. Вычет (30 х 1%) + (40 х 2%) = 0,3 + 0,8 = 1 100 рублей.
3. Налог к выплате 3,6 − 1,1 = 2 500 рублей

Получается, что со своих доходов в размере 70 000 рублей с учётом вычета Наталья перечислит в налоговую 2 500 рублей. При этом её «бонус» уменьшится на 1 100 рублей и составит 8 900 рублей.

Плюсы и минусы НПД

Как и у любого налогового режима, у самозанятости есть плюсы и минусы.

Плюсы:

• Простая регистрация.
• Нет отчётности — деклараций, книг учёта доходов и расходов и других налоговых регистров.
• Небольшая налоговая нагрузка — 4 и 6% вместо НДФЛ в размере 13% .
• Не нужно платить взносы.
• Можно подтвердить официальный доход — необходимая справка, например, для банка, формируется в приложении «Мой налог».
• При расчетах с клиентами и покупателями не надо использовать онлайн-кассу, даже если самозанятый зарегистрирован как ИП.

Минусы:

• Есть ограничения — по доходам и видам деятельности.

• Не идёт трудовой стаж, это влияет на размер пенсии в будущем. Но если самозанятый добровольно перечисляет взносы в Пенсионный фонд, стаж засчитывается.

• Нельзя нанимать сотрудников, что может стать препятствием для развития бизнеса.

  Например, у швеи со временем становится много заказов, но она не может официально принять на работу помощника.

  • ИП не могут совмещать НПД с другими налоговыми режимами. И при добавлении деятельности, которая не подпадает под самозанятость, придётся менять налоговый режим.

    Например, парикмахер (самозанятый ИП) решил в своём салоне продавать средства ухода за волосами. В этом случае ему надо отказаться от НПД и перейти на упрощёнку или патент.

• Иногда организации и ИП с осторожностью относятся к работе с самозанятыми — налоговая при определённых обстоятельствах может перевести договор в трудовой, доначислить взносы и НДФЛ.

  Налоговая обращает внимание, например, на то, обеспечивает ли компания самозанятого рабочим местом, техникой и программами, работает ли исполнитель только на одного заказчика и по какому графику.

Как стать самозанятым

Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон в Google Play или AppStore, также есть веб-версия для компьютера. Те, кто не хочет самостоятельно разбираться, могут обратиться в банк. Список банков-партнёров размещён на сайте ФНС. Датой постановки на учёт считается день подачи заявления. Уведомление о регистрации должно прийти в приложение «Мой налог».

В каких случаях самозанятому не обойтись без статуса ИП

Есть несколько причин:

1. Вид деятельности. Чтобы работать в определённых сферах бизнеса, нужно быть ИП по закону. Сюда относятся услуги такси и лицензируемая деятельность, например, медицинская. Полный перечень лицензируемых видов деятельности в ст.12 Федерального закона № 99-ФЗ.
2. Нужен эквайринг. Например, у самозанятого есть магазин, покупателям удобнее расплачиваться картами, поэтому нужен терминал эквайринга. Чтобы его подключить нужен расчётный счёт, а такой счёт банк открывает только ИП, а не физлицам.
3. Не получается арендовать помещение. Многие арендодатели, чтобы не ставить кассу, работают только с ИП и организациями, при этом оплату принимают безналом на расчётный счёт.
4. Доход приближается к максимальному. Когда есть ИП, при достижении порога в 2,4 миллиона рублей сменить налоговый режим, например, на упрощённый получится быстрее.

В трёх последних случаях необязательно сразу регистрироваться как ИП, это можно сделать уже во время работы в статусе самозанятого гражданина.