Девять важных изменений для малого бизнеса в 2021 году

1. ЕНВД отменён

Специальный налоговый режим прекращает действовать 31 декабря 2020 года. К этому времени предпринимателям нужно определиться с новой системой налогообложения и подать документы в налоговую. Вариантов несколько: упрощёнка (УСН), патент (ПСН) или переход в статус самозанятого (НПД). В сельском хозяйстве сохраняется возможность использовать ЕСХН. ИП, применявшие ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года, смогут купить на льготных условиях патент на период от одного до трёх месяцев.

Если заявление в ФНС не будет подано до конца года (а при выборе патентной системы — не позднее, чем за десять дней до начала применения), то налоговики автоматически переведут ваше ИП на общую систему налогообложения. Для малого бизнеса это худший сценарий, поскольку платить придётся и НДФЛ, НДС и другое. ФНС сделала удобную таблицу, которая поможет выбрать оптимальный режим:

Помимо уведомления в ФНС нужно провести перефискализацию контрольно-кассовой техники и поменять настройки кассовой программы.

2. Увеличены лимиты по УСН

С 1 января для УСН поднимут верхние планки: по доходу — со 150 до 200 миллионов рублей, а по количеству персонала — со 100 до 130 человек. Ставка налога в этой буферной зоне тоже возрастёт с 6 до 8% при уплате с дохода и до 20% при уплате с разницы между доходами и расходами. Для тех, кто укладывается в прежние рамки (доход до 150 миллионов, численность работников до 100 человек), ставка не поменяется.

3. Изменения в патентной системе налогообложения

Патенты по-прежнему нельзя применять в ряде отраслей — производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, оптовой торговле, торговле ценными бумагами и ряде других. Зато регионы получили право самостоятельно определять перечень отраслей, где можно использовать ПСН. Кроме того, в 2021 году ИП смогут уменьшить стоимость патентов на сумму страховых взносов за себя (вплоть до 100%) и работников (не более 50%).

4. Налоговые каникулы продлены

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП с УСН или ПСН продлили до 2024 года. Необходимо, чтобы вид деятельности соответствовал установленному перечню льготных отраслей, а в случае применения УСН доля дохода от основной деятельности должна быть не менее 70%. Воспользоваться каникулами можно, если в регионе принят соответствующий закон, а ИП зарегистрирован уже после его принятия.

5. Изменились реквизиты оплаты налогов и взносов

С 1 января при оплате налогов и взносов необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства и номер счёта банка получателя средств. В переходный период до 1 мая старые реквизиты будут действовать параллельно с новыми. Новые реквизиты для всех регионов уже опубликованы.

6. НДФЛ увеличился, а отчётность по нему сократилась

Для предпринимателей, чьи доходы превысили пять миллионов рублей, вводится прогрессивная ставка НДФЛ в размере 15%. Кроме того, наряду с вкладами физических лиц, с дохода по вкладам ИП будет отчислять НДФЛ в размере 13% в случае превышения необлагаемого минимума, рассчитываемого на сумму вкладов размером до одного миллиона рублей. Годовые налоговые декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь объединены. Форму 6-НДФЛ нужно будет сдавать каждый квартал, а 6-НДФЛ с приложением справки 2-НДФЛ — один раз в конце года.

7. В чеке обязательно наименование и количество единиц товара

В феврале 2021 года заканчивается отсрочка для ИП по добавлению номенклатуры в чеках онлайн-касс. Теперь вне зависимости от системы налогообложения и вида деятельности нужно указывать в чеке наименование товара или услуги и количество единиц продукции. За нарушение для организаций установлен штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей. ФНС рекомендует отображать реквизит так, чтобы он был понятен покупателям, но жёстких требований пока нет.

Допускается использование обобщающих названий групп товаров — например, шуба в ассортименте. Для отображения номенклатуры нужно установить специальное ПО либо подключить кассу к телефону/планшету для внесения наименований товаров и услуг. Их можно вбить вручную или загрузить из учётной программы товарную базу. Возможно, придётся менять ККТ, если подключить её к управляющему устройству нельзя.

8. Трудовые книжки всё

Людям, впервые устраивающимся на работу в 2021 году, не нужно заводить классические трудовые книжки. ИП передаст в пенсионный фонд данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД. Те, кто получил трудовую книжку ранее, смогут сами выбрать бумажный или электронный вариант документа. С января ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в СЗВ-ТД на сумму от 300 до 500 рублей.

9. Расширен список товаров, подлежащих обязательной маркировке

С 2021 года в него включены одежда и продукция легкой промышленности, шины и покрышки, духи и туалетная вода, а также молочная продукция. Одежду без маркировки нельзя продавать с 1 января, срок маркировки нереализованных остатков — до 1 февраля. Шины и покрышки нужно снабдить кодами DataMatrix к марту 2021 года.

Продажа любой парфюмерии без маркировки с сентября 2021 года будет караться штрафами. Маркировка молочной продукции в течение года будет внедряться поэтапно.

Подробно все сроки и категории продукции расписаны на сайте системы «Честный знак». Для работы с маркировкой нужно завести там учётную запись, заказать коды DataMatrix на товары и промаркировать их любым удобным способом (наклейки, бирки и т. д.). Затем установить двухмерные сканеры для считывания кода и обновить ПО онлайн-кассы, чтобы она корректно работала с кодами.