16 июня 2020

Какие отсрочки по налогам и страховым взносам может получить малый бизнес из-за пандемии?

Малому бизнесу весной 2020 года было особенно несладко: одним пришлось перейти на работу в режиме онлайн, другим — соблюдать строгие санитарные меры в связи с коронавирусом, а кому-то — и вовсе приостановить деятельность на несколько месяцев. Есть и хорошие новости: компаниям, которые оказались в сложной ситуации, положено предоставление отсрочки по уплате налогов и налоговых взносов. Разбираемся, кто может на неё рассчитывать, куда за ней обращаться и в какие сроки.

Правительство РФ разработало ряд поддерживающих мер, особенно важных для ИП, которые чаще всего работают по УСН (упрощённой налоговой системе).

В соответствующем постановлении от 2 апреля 2020 года был закреплён перенос сроков оплаты большинства налогов, а затем Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ дала практическое разъяснение по этому постановлению.

Итак, отсрочка по уплате налогов-2020 в России может быть двух видов:

  • Общая — автоматический перенос сроков уплаты налогов для всех субъектов малого и среднего бизнеса в отраслях, наиболее пострадавших от ограничений, связанных с коронавирусом.

    Отрасли включены в специальный реестр. Его можно посмотреть здесь, поиск ведётся по ОКВЭД. Внимание: редакция этого списка постоянно меняется, расширяется.

  • Индивидуальная — либо собственно отсрочка по уплате налогов без начисления пени, блокировки счетов и тому подобных мер, либо рассрочка (официальное разрешение выплатить общую налоговую сумму частями).

На сайте ФНС в специальном разделе можно посмотреть, имеете ли вы или ваша организация право на преференции. Проверка проводится по номеру ИНН или ОГРН/ОГРНИП.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства перенесены на шесть, четыре, три месяца или до конца 2020 года. Подробнее можно посмотреть в разделе «Меры поддержки бизнеса» на официальном сайте ФНС России.

Правила предоставления индивидуальной отсрочки по уплате налогов

На льготы могут рассчитывать те бизнесы, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства РФ и относятся к отраслям, официально наиболее пострадавшим из-за коронавируса. Помощь доступна даже компаниям, в отношении которых открыты производства по делам о налоговых нарушениях.

Важное условие! У бизнеса, претендующего на налоговую льготу, должен был по документам снизиться доход — либо суммарный, либо в виде выручки — не менее чем на 10%. Доказательства берутся из учёта по налогам.

  • Сравниваются показатели за квартал 2020 года, предшествующий кварталу, в который происходит обращение за льготой, с аналогичным периодом 2019-го. Снижение должно быть от 10%.
  • Другой способ — в декларации по налогам на прибыль за требуемый квартал «коронавирусного 2020 года» показан убыток 10%, тогда как в декларации за 2019 год его нет.

Таким образом, претендовать на отсрочки и рассрочки бизнес сможет только после сдачи налоговой отчётности.

Индивидуальная отсрочка по уплате налогов и взносов. Куда обращаться?

В свою инспекцию, куда вы, как бизнесмен, сдаёте декларации. Нужно выполнить ряд условий для получения преференций по налогам.

  1. Подать заявление не позднее срока — 1 декабря 2020 года.
  2. К документам приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке) платежей.
  3. Если вы претендуете на рассрочку, то вам надо составить график её погашения и указать чёткие сроки.

Образцы заявления и обязательства приведены на официальном сайте ФНС. Какое-то другое доказательство предоставлять не требуется.

Заявления с обязательством допустимо также отправить по почте заказным письмом. Можно воспользоваться специальным сервисом ФНС и создать обращение в электронном виде, в которое загрузить сканы документов. Налоговая может рассматривать ваши документы с момента их получения до 30 рабочих дней. Многое решается в зависимости от индивидуальной ситуации, жёстких правил нет.

На сколько месяцев можно получить налоговые отсрочки или рассрочки?

От трёх месяцев до года. Общий принцип такой: чем сильнее бизнес доказанно (т. е. по документам) пострадал от коронавируса, тем на больший срок налоговая отодвигает выплаты. Например, если ваши доходы снизились на 50%, есть шанс получить отсрочку по платежам или рассрочку на год. А если на 20%, то только на срок в шесть месяцев.

Вопрос/ответ

Можно ли оформлять в налоговой и рассрочку, и отсрочку?

Это допустимо. Сначала берёте отсрочку по уплате, а затем, до окончания периода выплаты подаёте заявление на рассрочку.

Как получить в налоговой максимальную отсрочку и/или рассрочку?

Чтобы получить рассрочку побольше, а отсрочку подольше, вы можете либо предложить в залог свою недвижимость, либо упросить кого-нибудь (например, банк) за вас поручиться на случай если вы разоритесь. Тогда у налоговой будут гарантии, что все начисленные вам платежи в любой ситуации поступят в казну, и она сможет рассмотреть вашу просьбу об отсрочке на индивидуальных условиях.

Если ИП на спецрежиме, имеет ли он право на предоставление индивидуальной льготы по уплате налогов и сборов?

Поскольку при спецрежиме для получения подобной льготы необходимо предварительно подать декларацию за 2020 год (т. е. к этому моменту действие временных преференций закончится), скорее всего, такой ИП сможет воспользоваться лишь общими налоговыми каникулами в связи с коронавирусом. Но ситуация не стоит на месте, возможны изменения, в т. ч. в отношении сроков.

Какие отсрочки по налоговым срокам и страховым взносам могут получить самозанятые?

Для лиц, облагаемых налогом на профессиональный доход, в 2020 году предусмотрен бонус по уплате налогов в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Он автоматически плюсуется к первоначальному бонусу для всех самозанятых в 10 000 рублей.

Что делать, если ваш бизнес не вошёл в число отраслей, пострадавших от коронавируса?

Остаётся только мониторить перечни, поскольку отрасли и сроки постоянно меняются, либо попробовать отслеживать другие решения правительства. Получение льгот, отсрочки по платежам и предоставление других мер поддержки может прийти, как говорится, откуда не ждали.

Если ваш бизнес пострадал от коронавируса в 2020 году, вы можете претендовать не только на отсрочки по налогам и страховым взносам, но и на получение других мер поддержки. Подробнее о том, как малому бизнесу получить льготный кредит в связи с пандемией, мы рассказали здесь.

Новое и лучшее